Contabilidade especializada em Lucro Presumido
Assessoria contábil e tributária para empresas enquadradas no Lucro Presumido, com apuração correta dos tributos, cumprimento das obrigações acessórias e acompanhamento contínuo dos resultados do negócio.
Como funciona o Lucro Presumido?
O Lucro Presumido é uma forma de tributação na qual as bases de cálculo do IRPJ — Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica — e da CSLL — Contribuição Social sobre o Lucro Líquido — são determinadas mediante a aplicação de percentuais previstos na legislação sobre as receitas da empresa.
Esses percentuais variam de acordo com a atividade exercida e podem ser diferentes para o IRPJ e para a CSLL. Por isso, o correto enquadramento das receitas e das atividades da empresa é essencial para evitar recolhimentos incorretos e riscos fiscais.
O IRPJ e a CSLL são normalmente apurados por trimestre, nos períodos encerrados em março, junho, setembro e dezembro.
Além desses tributos, a empresa estará sujeita ao recolhimento de PIS, Cofins, ISS, ICMS, contribuições previdenciárias e outros encargos, conforme sua atividade, estrutura operacional e legislação aplicável.
Podem optar pelo Lucro Presumido, em regra, as empresas cuja receita bruta total no ano-calendário anterior tenha sido de até R$78 milhões, desde que não estejam obrigadas ao Lucro Real ou submetidas a outro impedimento legal.
A opção é formalizada de acordo com as regras tributárias aplicáveis ao primeiro período de apuração do ano e, como regra, permanece válida durante todo o respectivo ano-calendário.
Antes de escolher esse regime, é importante comparar a carga tributária, a margem de lucro, a folha de pagamento, as despesas da operação e as particularidades da atividade empresarial.
Obrigações de uma empresa no Lucro Presumido
A opção pelo Lucro Presumido não elimina a necessidade de organização contábil e fiscal.
Conforme as características da empresa, poderão ser exigidos:
- escrituração contábil regular;
- apuração mensal e trimestral dos tributos;
- emissão e controle de documentos fiscais;
- entrega da ECD e da ECF;
- EFD-Contribuições;
- EFD-Reinf;
- DCTFWeb e demais declarações aplicáveis;
- obrigações estaduais e municipais;
- controle de retenções tributárias e previdenciárias;
- elaboração de demonstrações contábeis;
- acompanhamento das alterações decorrentes da reforma tributária.
A manutenção de uma contabilidade completa também é fundamental para comprovar os resultados da empresa, distribuir lucros com segurança e fornecer informações confiáveis aos sócios e administradores.
Dependendo das características do negócio, o Lucro Presumido pode oferecer vantagens tributárias e administrativas. No entanto, a escolha deve ser precedida de uma análise individualizada.
Possibilidade de economia tributária
Quando a margem efetiva de lucro da empresa é superior aos percentuais de presunção estabelecidos pela legislação, o regime pode resultar em uma tributação mais vantajosa de IRPJ e CSLL.
Essa comparação deve considerar também o adicional de IRPJ, o PIS, a Cofins, os tributos municipais ou estaduais e os encargos incidentes sobre a folha de pagamento.
Mais previsibilidade tributária
Como as bases presumidas seguem percentuais definidos na legislação, é possível projetar com mais segurança os valores de IRPJ e CSLL relacionados ao faturamento esperado.
Essa previsibilidade auxilia na elaboração do orçamento, na formação de preços e no planejamento financeiro da empresa.
Apuração trimestral de IRPJ e CSLL
O IRPJ e a CSLL são apurados trimestralmente, permitindo que a empresa organize previamente os recursos necessários para o pagamento.
Para evitar impactos no fluxo de caixa, é recomendável realizar provisões mensais, mesmo que o recolhimento desses tributos ocorra ao final de cada trimestre.
Possibilidade de planejamento tributário
A análise conjunta das receitas, despesas, atividades, folha de pagamento e margem de lucro permite verificar se o Lucro Presumido continua sendo a melhor alternativa para a empresa ou se outro regime poderá ser mais econômico e adequado.
Conte com uma gestão tributária mais eficiente
A escolha do regime tributário influencia diretamente a carga de impostos, o fluxo de caixa, a distribuição de lucros e a segurança fiscal da empresa.
Na Lopes e Feliciano Contabilidade, cada empresa é analisada de forma individualizada, considerando sua atividade, faturamento, estrutura de custos, folha de pagamento e margem de lucro.
Oferecemos suporte especializado para empresas do Lucro Presumido, incluindo:
- análise e enquadramento tributário;
- apuração de impostos;
- planejamento tributário;
- escrituração contábil e fiscal;
- entrega das obrigações acessórias;
- acompanhamento de resultados;
- orientação para distribuição de lucros;
- suporte durante a transição da reforma tributária.
Mais do que calcular impostos, nosso trabalho é ajudar sua empresa a tomar decisões com segurança, previsibilidade e responsabilidade tributária.
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